Механизм СМКОР: как это работает в M.E.Doc

КМУ утвердил новый Порядок блокировки НН / РК, который вступил в силу с 01.02.2020 года. Об этом – в материале. Согласно данным порядком предусматривается автоматизированный мониторинг соответствия НН / РК критериям оценки степени рисков. Проще говоря – СМКОР (система мониторинга критериев оценки рисков). Кроме того, утверждены критерии рискованности и показатели данных определены в приложениях к Порядку.

Напомним, блокировки НН / РК регулируется Постановлением КМУ от 11.12.2019 г.. №1165 «Об утверждении порядков по вопросам остановки регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных» (далее – Постановление № 1165) и приказом Минфина от 12.12.2019 г. № 520 «об утверждении Порядка принятия решений о регистрации / отказе в регистрации НН / РК в Едином реестре налоговых накладных» (далее – Порядок №520).

В программе M.E.Doc доступны для использования обновленные формы по блокированию НН / РК, подробнее здесь.

В ГНСУ на уровне ЕРНН осуществляется проведение постоянного автоматизированного мониторинга соответствия НН / РК критериям оценки степени рисков, достаточных для остановки регистрации таких НН / РК в ЕРНН.

СМКОР осуществляется ГНСУ на основании анализа данных отчетных показателей плательщика НДС, имеющейся налоговой информации, а также информации, представленной плательщиком НДС по форме согласно приложению к Критериев оценки степени рисков, достаточных для остановки регистрации НН / РК в ЕРНН.

НКУ внедрен механизм приостановления органами ГНСУ регистрации «рисковых» НН в ЕРНН и восстановления регистрации при условии предоставления плательщиком соответствующих объяснений и доказательств (п. 201.16 НКУ).

Плательщик НДС имеет право подать копии документов и письменные объяснения относительно подтверждения информации, указанной в НН / РК (п. 4 Порядка № 520).

Сосредоточимся на основных этапах, которые должны быть осуществлены со стороны плательщика НДС по разблокированию НН / РК.

Квитанция остановки регистрации НН / РК

О том, что ГНС заблокировала НН / РК, налогоплательщик узнает только получив квитанцию ​​№ 1 (идентификатор формы J / F1490902). Соответственно в Реестре первичных документов программы M.E.Doc статус НН / РК изменится на Регистрация остановлена ​​(рис. 1).

Рис. 1

!!! Для облегчения контроля статуса зарегистрированных НН / РК бухгалтер в M.E.Doc может воспользоваться фильтром для отображения статуса.

В квитанции №1 со статусом Регистрация остановлена указывается информация о причинах остановки регистрации НН / РК (рис. 1.1).

Рис. 1.1

! В частности, в квитанции о приостановлении регистрации НН / РК отмечают критерий рискованности плательщика НДС и / или критерий рискованности совершения операций.

Получив квитанцию об остановке НН / РК плательщик НДС имеет право подать Сообщение о предоставлении объяснений по ПН / ЖК (J / F1312603).

В программе M.E.Doc это можно сделать автоматически – воспользовавшись функцией меню Файл – Создать на основе – Создать Сообщение о представлении объяснений и копий документов СМКОР (рис. 2). Данные будут перенесены с ПН / РК, регистрация которой заблокирована.

Рис. 2

ГНС предоставляет ответ на Сообщение о предоставлении объяснений в виде Решение о регистрации или отказе в регистрации НН / РК в ЕРНН (J / F1412405), рис. 3.

В случае получения от ГНС решения об отказе в регистрации НН / РК плательщик НДС имеет возможность обжаловать данное решение, подав жалобу на решение об отказе в регистрации (форма жалобы J / F1313203) в электронном виде.

Отметим, что можно отозвать жалобу, подав заявление об отзыве жалобы (J / F1313303).

Рис. 3

ГНС в установленные законодательством сроки, будет предоставлено Решение о рассмотрении жалобы (J / F1413203).

А в случае неудовлетворения данным решением – обжаловать его в судебном порядке.

Критерии рискованности плательщика НДС

Если НН / РК заблокирована на основании критериев рискованности плательщика НДС, в соответствии с Порядком № 1165, ГНС направляет Решение о соответствии / несоответствии плательщика НДС критериям рискованности налогоплательщика (J / F 1412601), рис. 4.

!!! Обязательно позаботьтесь о рассмотрении Решение о соответствии / несоответствии плательщика НДС критериям рискованности налогоплательщика. Поскольку органы ГНС направляют данное Решение субъекту хозяйствования в соответствии с требованиями п.6 Порядка №1165. И задача СГ – отследить получения настоящего Решения.

Рис. 4

При получении Решение о соответствии / несоответствии плательщика НДС критериям рискованности налогоплательщика ПН / РК, такой плательщик подает в орган ГНС Сообщение о представлении информации и копий документов о несоответствии плательщика налога критериям рискованности налогоплательщика (J / F1314901), рис. 4.1.

Важно! Подать Сообщение о представлении информации о несоответствии плательщика НДС критериям рискованности плательщика НДС можно как с одной НН / РК, так и по нескольким сразу.

Рис. 4.1.

После отправки Сообщение (J / F1314901) плательщик НДС снова получает от ГНС Решение о соответствии / несоответствии плательщика НДС критериям рискованности налогоплательщика (J / F1412601). Напомним, что Решение присылают органы ГНС, в соответствии с требованиями п. 6 Порядка № 1165.

Если полученное от ГНС Решение о несоответствии плательщика НДС критериям рискованности налогоплательщика – не удовлетворяет Вашу позицию, данное решение может быть обжаловано в административном и судебном порядке.

Критерий рискованности осуществления операций

Когда НН / РК блокирована на основании критериев рискованности осуществления операций – плательщик НДС подает в ГНС Таблицу данных плательщика НДС (J / F1312303), рис. 5.

Рис. 5

Обратите внимание! Таблица данных плательщика НДС может быть подана в момент регистрации НН / РК. Такие действия помогут предупреждению остановки НН / РК.

На основании представленной Таблицы данных плательщика НДС ГНС направляет Решение об учете / неучет таблицы данных плательщика НДС, – J / F1412306. Данное решение может быть обжаловано в административном и судебном порядке, в случае неудовлетворения плательщика НДС.

Налоговая информация о недостоверности данных

Не менее важной является ситуация, когда органы ГНС получают информацию о недостоверности данных указанных в Таблице данных плательщика НДС. В таком случае плательщик НДС получает Решение о неучет таблицы данных плательщика НДС, – J / F1413304, которое также может обжаловать в административном и судебном порядке.

В даном материале приведен исчерпывающий перечень всех действий, которые могут возникнуть при разблокировании НН / РК.

, , , , ,

Похожие публикации

Меню
ПОЗВОНИТЕ МНЕ
+
Жду звонка!