Внедрение обновленной формы НН и РК к ней в M.E.Doc

Напоминаем, что с 01.03.2021 года заработала новая форма налоговой накладной (далее — НН), утвержденная приказом Минфина «О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Министерства финансов Украины» от 02.12.2020 года № 734.

На этот раз сосредоточим внимание на изменениях, которые внесены в новую форму НН, утвержденной приказом Минфина от 01.03.2021 г.. № 131 (далее — Приказ № 131).

ГНС отметила, что с 16.03.2021 г.. Для плательщиков НДС обеспечена возможность НН / РК в Едином реестре налоговых накладных, подлежащих составлению по операциям по поставке отдельных видов сельхозпродукции, совершенных начиная с 01.03.2021 г..

О чем идет речь?

25.02.2021 г.. Вступил в силу Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно ставки налога на добавленную стоимость по операциям по поставке отдельных видов сельскохозяйственной продукции» № 1115-их.

Этим законом предусмотрено применение ставки НДС в размере 14% для операций по поставке отдельных видов с / х продукции.

Такие изменения в налогообложении НДС стали поводом для внесения изменений в формы уже обновленной налоговой накладной и расчета корректировки к ней. Соответствующий приказ Минфина № 131 опубликовано в Официальном вестнике Украины от 12.03.2021 г.. № 19.

Приказ № 131 вступил в силу со дня его официального опубликования (12.03.2021 г..) И применяется к налоговым периодам, начиная с 01 числа месяца, в котором его официально опубликовано. Таким образом, он применяется для составления НН / РК для налоговых периодов с 01.03.2021 г..

Что изменилось в форме?

1. Изменились идентификаторы форм.

Так, для НН и ЖК новой 12-й версии присвоены следующие идентификаторы форм:

  • J / F1201012 — Налоговая накладная;
  • J / F1201112 — Приложение № 1 к налоговой накладной;

J / F1201212 — Приложение № 2 к налоговой накладной. Расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной.

2. Обновлен справочник кодов ставок НДС.

В Справочник Код ставки добавлено ставку в размере 14% для операций по поставке отдельных видов с / х продукции (рис. 1).[/vc_column_text][/vc_column][/vc_row]

3. Изменения в функционале.

Код признаки источники налогового номера

Реализовано автоматическое заполнение полей Код признаки источники налогового номера при создании НН или ЖК новой 12-й версии на основе НН / РК предыдущих версий. Для этого необходимо в Карте предприятия и Карте контрагента отметить соответствующие коды (рис. 2).

Рис. 2

Так, в строке «Код» НН указывается признак источники налогового номера в соответствии с реестром, которому принадлежит налоговый номер лица:

1. Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины (ЕГРПОУ);

2. Государственный реестр физических лиц — налогоплательщиков (ДРФО)

3. регистрационный (учетный) номер налогоплательщика, который присваивается контролирующими органами (для налогоплательщиков, которые не включены в ЕГРПОУ)

4. серия (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующий контролирующий орган и имеют отметку в паспорте).

Строка «Код» заполняется ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО при заполнении строки «Налоговый номер налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта» НН. В противном случае такие НН / РК не принимаются.

То есть, если в НН / РК указано условный ИНН, строка «Налоговый номер налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта» не заполняется, а, следовательно, и строка «Код» также не заполняется.

Если у налогоплательщика после 01.03.2021 г.. (Включительно) возникли основания для составления РК к НН, составленной по старой форме и зарегистрированной в ЕРНН к 01.03.2021 г.., То такой РК составляется по форме, действующей на дату составления. В строке «Код» должно быть проставлен код признака «1», «2», «3» или «4» в зависимости от признака источники налогового номера в соответствии с реестром, которому принадлежит налоговый номер лица (поставщика / получателя).

Контроль кода УКТ ВЭД при ставке НДС в размере 14%

С учетом изменений, внесенных Законом № 1115, начиная с 01.03.2021 г.., К операциям по поставке на таможенной территории Украины и ввоза на таможенную территорию Украины с / х продукции классифицируется по следующим кодам согласно УКТ ВЭД 0102 (крупный рогатый скот), 0103 (свиньи), 0104 10 (овцы), 0401 (в части молока цельного), 1001 (пшеница), 1002 (рожь), 1003 (ячмень), 1004 (овес), 1005 (кукуруза), 1201 (соевые бобы), 1204 00 (семена льна), 1205 (семена рапса и рапса), 1206 00 (семена подсолнечника), 1207 (семена и плоды прочих масличных культур), 1212 91 (сахарная свекла), кроме операций по ввозу на таможенную территорию Украины товаров, определенных в п. 197.18 НКУ, применяется ставка НДС в размере 14%.

В связи с этим, в M.E.Doc реализовано дополнительное предупреждение: при указании в графе 8 раздела Б строки с кодом ставки 14%, выполняется проверка на допустимость кода УКТ ВЭД графы 3.1 для таких операций (рис. 3).

Рис. 3

Отметим, что все эти доработки доступны в очередном обновлении программы M.E.Doc (версия обновления 11.02.033).

, ,

Схожі публікації

Меню
ПОЗВОНИТЕ МНЕ
+
Жду звонка!